出纳负责银行存款日记账的登记方法

很多姐妹刚接触会计这个行业，又没有老会计带，对于“出纳负责银行存款日记账的登记方法”知识点不太理解，今天小编就给大家整理了相关知识点，希望可以帮到大家！一起学习吧！银行存款日记账的登记是身为出纳的工作内容之一，主要是对银行收付款相关的业务按照时间顺序进行逐笔登记，对其填写的文字和数字必须整洁清晰、准确无误。对凭证的编号要在按照业务来进行顺序编制。

银行存款日记账的登记方法

1、会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

2、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范;

3、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结，每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

4、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户，余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

5、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”，下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

6、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

在登记银行存款日记账时，通常是由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。具体要求有以下几点。

出纳登记银行存款日记账的要求

1、必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随意更换账页或撕扯账页。

2、根据复核无误的银行存款收付款记账凭证登记账簿。

3、所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随意增减。

4、要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

5、文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

6、要使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

7、每月月末必须按规定结账。

8、每一账页记完后，必须按规定转页，其办法与现金日记账相同。

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