留抵税额如何做进项转出（一分钟了解收到进项税留抵退税会计分录）

我们知道增值税一直都是财务人员比较热议的话题，增值税里又包含了进项税和销项税，以前我们也为大家做过销项税的介绍，今天就进项税小编为大家好好说一说，它是指公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。那么关于“留抵税额如何做进项转出（一分钟了解收到进项税留抵退税会计分录）”怎么算，小编已经整理好相关资料供大家参考，具体内容呈现在下文，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，相信大家在看完小编的这篇文章之后，从中都会有所收获!

问

纳税人收到留抵退税税额后，如何作会计分录？

答：

根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的规定，纳税人收到留抵退税税额后，应做如下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费–应交增值税（进项税额转出）

问

纳税人收到增值税留抵退税后，如何填报增值税申报表？

答：

根据《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局2021年第20号公告）附件《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明》的规定，纳税人申报收到留抵退税税额的当期的增值税的同时，应当将本期收到的留抵退税税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。本栏次数据将成为本附列资料第13栏、主表第14栏的其中数。

附表二

主表

问

纳税人收到增值税留抵退税后，城建税、教育费附加、地方教育附加的计税（征）依据是否可以扣除？如何申报相关税费？

答：

根据《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的通知》（财政部 税务总局2021年第28号公告）的规定，期末留抵退税退还的增值税税额作为城建税计税依据的扣除项。纳税人自收到留抵退税税额之日起，应当在以后纳税申报期间从城建税计税依据中扣除。具体体现在《增值税及附件税费申报表附列资料五（附加税费情况表）》各相关栏次。

附表五

教育费附加、地方教育附加申报参照城市维护建设税。

小编在文章里回答了“留抵税额如何做进项转出（一分钟了解收到进项税留抵退税会计分录）”的内容，而对进项税额相关的处理，大家在阅读时候可以仔细看看思考自己做账的时候会不会怎么做，对此还有什么问题可以咨询在线客服，也可以关注我们的网站，成为我们的会员，我们这边有很多资深的老师为您排忧解难。