应交税费明细科目

　　应交税费明细科目

　　1、应交增值税

　　企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

　　2、应交消费税、资源税和城市维护建设税

　　企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）

　　3、应交所得税

　　企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

　　4、应交土地增值税

　　交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

　　5、应交房产税、土地使用税和车船税

　　企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。

　　6、应交个人所得税

　　企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

　　7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费

　　企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。

　　应交税费下如何设置增值税的明细科目？

　　增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

　　2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。

　　3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。

　　应交增值税科目的明细账需要每月结转吗?

　　应交增值税科目的明细账，可以每月结转。

　　月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税--转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)，结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

　　未交增值税。月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税--转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)；将本月多交的增值税自本科目(应交增值税--转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税--转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记"银行存款"科目。