未分配利润转实收资本是否缴纳个人所得税（新手会计必看未分配利润转实收资本账务处理）

别用一个人的过去来揭人家的伤口，你听到的你看到的终究不是本质，谁还没有个过去，何必抓着不放。所以就跟老师来一起看看吧。

概述

在企业的日常经营过程中，有许多未分配利润转资本的行为。在此，提醒纳税人正确缴纳所得税。小博整理了相关内容，让我们一起来学习吧！

内容

未分配利润转资本，是指企业历年未分配利润转实收资本。未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。

一、免税情形

（一）股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税；

（二）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

二、征税情形

（一）股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

（二）自2016年1月1日起，全国中小高新技术企业向个人股东转让未分配利润、盈余公积和资本公积时，如果个人股东一次性缴纳个人所得税确有困难，可根据实际情况分期制定自己的纳税计划，在5个日历年以内分期缴纳，并将相关情况报主管税务机关备案。个人股东增加的股本，按照“利息、股息、红利所得”项目，按20%的税率征收个人所得税。

（三）加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

总结

未分配利润转为资本时，应缴纳个人所得税。股东为居民纳税人的，未分配利润转为资本，属于股利分配。企业未分配利润转为股权时，个人投资者应按“股息、利息”项目缴纳20%的个人所得税。

未分配利润作为增资的前提条件，是企业先将未分配利润分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税后，按照有关规定以货币资金投资企业。

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