出口退税怎么计算的（一分钟看懂出口退税账务处理实例分析）

有时候，你以为会是一生一世，但到最后，却发现一瞬间就可以改变所有。有时候，你总觉得很难继续，过着过着，就是一辈子了。所以就跟老师来一起看看吧。

例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

出口收入＝1000×150×8＝1200000（元）

应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）

转出增值税额＝1000000×（17％-13％）＝170000－130000＝40000（元）

应退消费税税额＝1000000×30％＝300000

（1）购入货物时：

借：物资采购1000000

应交税金－应交增值税（进项税额）170000

贷：银行存款1170000

（2）货物入库时：

借：库存商品——库存出口商品1000000贷：物资采购1000000

（3）出口销售时：

借：应收账款1200000

贷：主营业务收入——出口销售收入1200000

（4）结转商品销售成本：

借：主营业务成本1000000

贷：库存商品1000000

（5）征退税率之差进项税额转出：

借：主营业务成本40000

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）40000

（6）计算出应收增值税退税款：

借：其他应收款——应收出口退税（增值税）130000

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）130000

（7）收到增值税退税款时：

借：银行存款130000

贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）130000

（8）计算出应收消费税退税款:

借：其他应收款——应收出口退税（消费税）300000

贷：主营业务成本300000

(9)收到消费税退税款时：

借：银行存款300000

贷：其他应收款——应收出口退税（消费税） 300000

​企业所得税分包款可以扣除吗的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，如果大家还想知道更多的可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！