增值税留抵税额是什么意思（3个例子看懂增值税留抵税额所代表的含义）

做人要有一颗平常心，肤浅的羡慕，无聊的攀比，笨拙的效仿，只会让自己整天活在他人的影子里面。我们应当认清自己，找到属于自己的位置，走自己的道路，过自己的生活。所以就跟老师来一起看看吧。

那么，好多会计小白和老板来问，什么是增值税留抵税额？我是小规模纳税人有没有留抵税来退？

增值税留抵税额，只有增值税一般纳税人企业才有，小规模纳税人是没有留抵税的。

因为小规模纳税人纳税是按税法规定的征收率即3%税率来纳税，外购物料等均不需要取得增值税专票-即进项税进行抵扣，所以，小规模纳税人没有留抵税一说。

比如：A公司为小规模纳税人，4月收入30万元，征收率3%，4月要交的增值税：（30/1.03）*3%=0.87万元，然后把0.87万元交完就完事了，不存在任何留抵税。（注：购买材料仅需要普通发票，不需要专票，因为，没有进项税来抵，征收率是法定的）

（注：2022年4月至12月，根据国家优惠政策，对小规模纳税人免征增值税，具体看财税2022年15号公告内容）

所以：重点，留抵退税，仅针对一般纳税人企业，不论是微型，小型，中型，大型企业，只要你是一般纳税人，就可以享受这个增值税留低退税政策。

即：从2022年4月起，只要你有留抵税，你都可以申请退税。

留抵税，又分增量留抵和存量留抵，对于小型微利企业来讲，不管你是增量留抵还是存量留抵，只要你的企业有，你都可以在4月份起申请退税。

举例：小型微利企业：B公司，生产玩具的工厂，2022年3月，当月不含税收入仅10万元，则要交的销项税10*13%=1.3万元，当月购入各项材料取得的专票，进项税有51.3万元，则3月留抵的增值税=51.3-1.3=50万元。

注：如果今年没有留抵退税的政策，这个50万元的留抵税，你这个B公司只能挂在帐上等待后面月份的销项税来抵扣，国家是不会退这个50万元的税给你的，只能用后面月份的销税来抵扣，这就叫留抵税，只给抵，不给退（没有出台新政策前）。

出台这个留抵退税的新政策后，对这个生产玩具的B公司的影响如下：

可从4月起申请退本企业全部的存量和存量留抵税。

举例说明：

这家B公司：2019年3月31日的期末留抵税额有：100万元

2022年3月31日的期末留抵税额有：150万元

则：这家B公司的增量留抵税为：150-100=50万元

存量留抵税为：100万元。

那么：从4月起，B公司可按该政策规定，向税局申请一次性退还100万元的存量留抵税，一般申请后3天可到帐，然后在当月还可以申请一次性退还50万元的增量留抵税，也是三天内可到帐。

那么，该工厂在获得150万元的退税后，工厂的留抵税额为0.

这150万元，对于疫情之下，这个B工厂而言，增加了150万元现金流，可大大缓解资金短缺困境，为企业注入生机，所以，对于这种立竿见影的重大税收优惠政策，企业一定要会用，并用好它。

​报销办公用品费用会计分录的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，如果大家还想知道更多的可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！