​个人独资企业转让要交什么税（股权转让涉及税种说明）

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最近，深圳一家公司被罚款75万，补缴税款150万元，原因是股权转让偷逃税款，下面是这家公司处罚决定书！

最终处罚：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，决定对你公司2014年度少缴企业所得税1500000.00元的行为，处少缴税款1500000.00元百分之五十的罚款750000.00元。

上述这家公司，明显是股权转让偷逃税款，没有计入应纳税所得额中，相信这么多税款，不应该是不知道而为之吧！其实，实务中，有很多股权转让，那么，今天涛哥说一说股权转让的涉税问题~~~

公司转让股权涉税处理

股权转让的涉税，要根据转让的主体，转让主体不同那么涉及的税种就不同，先说一说企业股权转让的涉税处理！

股权转让主体是公司（公司制企业），涉税如下：

印花税

根据最新印花税规定，产权转移书据中，股权转让书据（不包括证券交易印花税），按照价款的万分之五缴纳印花税。

计算公式：应缴纳印花税额=合同转让金额*0.05%

注意，印花税是买卖双方都要缴纳的税种，根据转让的价款计算。比如：某公司转让股权，转让价格是200万，即合同约定价格，那么就用200*0.05%来计算应该缴纳的印花税。

2.企业所得税

众所周知，企业所得税是根据利润总额来计算的，也就是有收益就需要缴纳企业所得税，转让股权其实就是像卖出一个商品一样，售价高于原来的价款，那么就是有收益。就要缴纳企业所得税。

比如，一个企业的股本是300万元，进行股权转让，转让的价款是400万元，那么，是不是就收益100万元，这100万元就要缴纳企业所得税。

股权转让所得的应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）*企业所得税税率

注意：转让主体是公司制企业不是个人。

3.增值税

那么，企业转让股权缴纳增值税吗？

①转让非上市公司的股权是不缴纳增值税的；

②转让上市公司的股权对于自然人和个体户是免征，公司和合伙企业、个人独资企业要按照金融商品转让缴纳增值税。

金融商品转让缴纳增值税的税率是6%，如果你是小规模纳税人那就按照3%。

计算公式：应缴纳增值税额=（卖出价-买入价）/（1+6%）*6%（小规模就是3%）

上述是企业转让股权涉及的三种税。那么，自然人转让涉及哪些税?

股东（自然人）股权转让涉税

自然人和个体工商户转让股权涉税如下：

1.缴纳印花税。

印花税缴纳同上述一致，按照合同承载的金额的万分之分贴花。

2.个人所得税。

公司转让股权所得缴纳企业所得税，那么，自然人转让股权所得缴纳个人所得税，所得也是收益。

计算公式：股权转让所得的应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）*20%

3.只有个人转让股权缴纳个人所得税吗？

不是的。个体工商户、合伙企业的个人，个人独资企业转让股权所得都要缴纳个人所得税。

根据主体的性质来判断。

亲属之间股权转让涉税

1.亲属之间平价转让股权，会不会被税局重新核定征收个人？

平价转让就是假如股权原价是100万，转让价格也是100万，转让所得就是0，那么，这样操作可行吗？

相关政策：

根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第十三条规定：符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

根据第二条，具有法律效力的亲属之间低价股权转让是可以的↑。

2.股权转让申报纳税时，应报送的资料:

①股权转让的合同或者协议；

②转让双方的身份证明；

③需要资产评估的，还需要提供具有资质的中介机构提供的评估报告；

④计税依据偏低但是有正当理由的证明材料。就像上述直系亲属之间平价转让；

⑤税局要求的其他相关的资料。

股权转让涉税就这些，根据转让主体不同，涉及税种也不同。股权转让要合理合法之内节税，切莫偷逃税款！

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