软件退税要符合哪些条件（软件退税的操作流程）

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对于税务的问题近些年一直不断，越来越多的企业深陷泥潭而不可自拔。那么软件产品退税要求麻烦吗？软件退税怎么操作流程？下面就和我们一起来看看吧！

软件产品退税要求麻烦吗？软件退税怎么操作流程？

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软件产品退税政策是哪些？

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（现已降为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本款第1款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

软件产品退税要满足的条件：

1、自行开发，可享受退税优惠。

2、委托开发，不满足条件（具体可咨询有关部门），无法享受该退税优惠。

3、合作开发，是可以退税的，前置条件：在申请软件著作权时要按照自行开发的方式去申请。

4、第三方转让软件产品，不满足退税条件。

5、直接购买国外软件，只是汉字化处理，是不满足退税条件的；若进行了本地化整改，可以享受退税优惠。

软件产品退税的计算方法

(一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:

①按纳税人近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

②按其他纳税人近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。

软件退税怎么操作？

先做软件产品和软件企业的备案，然后再逐月或累计办理增值税退税手续，需要的资料如下：

1、《软件产品增值税退税申请表》（打印）（附件一）一份（公章）；

2、《退税申请书》（办税服务厅领取）原件及一份复印件；

3、应退税款完税证明复印件；两份（公章），其中一份裁减为与《退税申请书》大小一致（此完税证明必须是税票，若是银行的收款回单，请到办税厅换成税票并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印）；

4、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（申报表由企业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”，受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息）；

5、另请打印《软件企业增值税退税审批表》一式三份、《税务文书送达回证》各两份，《国家税务局涉税事项审核审批单》一份。

软件产品退税要求麻烦吗？软件退税怎么操作流程？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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