税务风险包括哪些（企业常见的十五个税务风险）

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做任何事都要有自己的底线，今天我们就来说说企业一般常见的十五个税务风险。

一、内部借款

企业的内部借款是指公司的股东想公司借款，股东想公司借款有可能会被涉嫌到视同分红，在当年的12.31号没有还回来，就会导致要缴纳个人所得税，这对企业来说也是不小的风险

二、账外资金回流

老板把钱借给企业会被怀疑是账外资金回流，企业做了两套账，比如，有一个做服装生意的老板卖了1000万的衣服，客户都不要发票，老板就把钱打到个人卡里，然后企业要进货，公司卡里没钱，这时就想老板借钱，可是数额这么大，你说拿出来就可以拿出钱来，税务局就认定你们企业做了两套账，有账外隐藏收入。这对企业来说，也是一笔不小的风险。

三、商业回扣

商业回扣在企业经营的过程中非常常见，我遇到过一位老板，一年9000万的营业额中有将近2000万的回扣，但是这些回扣都不可能有发票，更不可能代收受人扣缴个人所得税，商业回扣最常见的医疗行业和医疗器械。这个行业有个显著的特点就是两高一低，就是毛利高、税高、纯利润低，中间大部分钱都因为回扣消耗掉了

四、增值税发票虚开

缺少进项发票或者进项发票太多导致增值税发票虚开，风险巨大，会被判刑，250万以上可能会被判十年到无期。所以这个一定要注意！

五、支出无票

支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票，有个客户跟我们做咨询的时候就说，他花了7000多万改了一栋厂房，钱已经付了，但是没有拿到多少发票，导致固定资产无法入账，更无法提取折旧进入成本，在所得税钱列支，按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失一千多万元的企业所得税，后来，在找我们咨询后，大大的减少了税务风险跟税收成本

六、不合规票据

不合规的发票就是指发票的抬头、日期等信息不合规，企业在一月份的报销中出现十二月的发票，这就是不合规发票。不合规的发票还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等，其中，抬头简称是最常见的不合规问题，并且，票据上千万不要乱涂乱写，曾经有在票据上写了两个字引来税务稽查的事，这一点，财务一定要谨慎。

七、提前开发票

提前开发票就是交易还没产生，成本还没产生就把发票给先开了，很多交易销售会跟财务说先开票，开票了才能收单，这个时候财务答不答应呢？当然是不能答应。

八、存货账实不符

这是民营企业一个非常严重的问题，尤其是零售行业，对接的都是个体户，很难把发票开回来，要么就是实际存货比账面多，要么就是实际存货比账面少，无论哪种情况都会引发严重的税务问题

九、财政性资金收入不缴税

财政性资金收入就是指企业取得了来源于政府以及其他相关部门的财务补助、补贴、贷款贴息，以及各种类型的其他财政专项资金等，许多企业老板认为这是政府补贴给我的，可以不用交税，但是实际上，企业对于这部分的资金没有缴税，也会产生罚款、补税、缴纳滞纳金等风险

十、两套账

有些企业做两套帐，如税务会计做外账，其它财务人员做内账，有些企业是5:5，即50%的销售收入隐藏起来在内账上体现，50%的销售收入申报纳税，在外账上。可是不管是哪种，因偷税被判刑的老板基本都是因为做了两套账被侦破，只要被人举报，证据确凿，就容易获刑。

十一、大额不需要支付的应付账款

这很可能是因为企业买发票的时候，票买进来了货款不用付，只好挂在应付账款上，买票越多，金额越大，留在应付账款上的钱就越多，最后导致在财务账上留下的应付账款无法消除。

十二、公司注销问题

有些公司的老板因为偷税漏税，只能将公司注销，但是公司注销没那么简单，要把公司3~4年的税务进行稽查审计，企业自身有问题的话是禁不住稽查的。

十三、收入确认按开票时间确认

很多企业在收款的时候开票，确认收入，但是也有企业存在客户需要发票，打款时间跟正常销售也不一样，比如6.1把货卖了9月客户才付款，这种情况下，什么时候开票并纳税呢，纳税义务时间是什么时候，按照规定开票的时间就是避免财务风险

十四、公司账户套现

出租账户或者帮客户提取现金，如客户向企业购买10万元货品，给了一张15万元的支票，让企业帮助提取5万元现金，这容易被认为是价外费用征税

十五、账面记录不规范

如果企业的帐本或会计凭证上代开，税点、回扣、送礼等字眼，会给企业带来不可预测的风险

这十五个常见的企业税务风险，如果有的话，一定要尽快解决掉，否则就会留下很多后遗症，形成企业的原罪和遗留问题。

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