税收洼地合法吗（一文全面了解税收洼地的优势和风险）

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一、什么是税收洼地？

税收洼地是指在一个有特色的行政区域内，税务机关根据当地的情况，制定一些税收优惠政策，根据入驻企业的不同情况，给予不同的政策，从而降低企业的实际纳税额，为企业提供利润，促进经济发展。一般采用的政策是简化征收方式、地方留成激励和扶持等政策，那么这个行政区域就叫做“税收洼地”。

二、为什么会有税收洼地？

最重要的原因是国家经济发展不平衡。为了吸引新的投资，刺激当地GDP的发展，为当地增加新的税收，一些地方适当给予落后企业一定的税收优惠。比如上海的奉贤、松江属于郊县，经济相对于上海其他城市来说比较落后。为了吸引落后的企业，他们提供了优惠幅度更大的税收政策，比如更高比例的地方留成税收返还。同时，一些地方政府也面临着招商引资的压力和迫切需求，会相应给予一定的税收优惠政策支持。

三、税收洼地的类型

1. 以核定征收为主的税收洼地

核定征收主要针对新成立的小规模公司。考虑到他们不能建立自己的账本，公司制度不完善等。，在鼓励全民创业的情况下对企业进行核定征收，从而减轻企业税负，相对促进企业快速发展壮大。

这是合理合法的核定征收政策，当地也会出台相关政策文件和相关核定征收鉴定表，企业按年核定。

一般采用核定的方法征收个人所得税、企业所得税等，这个税收洼地策略不稳定。

2. 以财政为征收的税收洼地

主要由政府返还的税收洼地，可信度更高。

它允许企业起初合法纳税，但根据企业缴纳的税额，再按照地方留成的一定比例或大部分比例返还给投资者。这种政府背书的萧条政策更可信。

税务机关依据法律、行政法规和部门规章，对特定领域或者特定税种的纳税人予以减征或者免征，直接减少了纳税人的应纳税额，从而减轻了纳税人的实际税负。

3.国家规定的低税率地区。

特定地区的增值税、个人所得税、企业所得税可以享受低税率。

四、税收洼地的税收优惠政策

1.一般纳税人的财政奖励政策

财政奖励政策是针对企业的增值税与企业所得税税负都较重，可以通过在洼地注册成立一般纳税人的新公司，分公司，或者迁移的方式，将注册地址落到洼地，从而能够享受到财政奖励政策，在地方留存基础上对增值税与企业所得税的财政奖励,80%-90%。

（1）增值税奖励地方财政留存部分的 : 80%-90%

（2）企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 80%-90%

（3）财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

2.小规模的核定征收政策

小规模的核定政策是对小规模的个人生产经营所得税进行核定，申请核定征收，税务局会给企业出具核定征收表，一般是需企业在洼地新成立一家个人独资企业，申请核定征收，享受增值税1%。综合税率在：0.5%-3.16%。相比企业所得税25%的税率，个人独资企业的0.5%-3.16%税率能够降低其25%的税率，能够很好地为企业解决企业所得税税负问题，降低企业综合税负。

五.税收洼地容易被忽视的风险

1.利用已经审批征收的“空壳公司”虚开发票是有风险的。

2.利用已经审批征收的“空壳公司”进行利益输送是有风险的。

3.高管注册个人独资企业计划工资有风险。

4.“税收洼地”税局对核定征收类别主要检查什么？

5、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；

6、是否对金融企业、经济鉴证中介机构等特殊行业进行了核定征收；

7、是否对汇总纳税企业设立的分支机构实行核定征收；

8.检查应税所得率的适用性，检查是否存在超额率；

9.对年收入、利润变化明显超过20%的企业，税务机关是否履行调整应税所得率的职责；

10.收入与财务报告数据不一致的企业的更正；

11.经批准的收款企业的发票控制和注销管理；

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