劳务派遣公司费用怎么做账（劳务派遣的用工企业的账务处理方法）

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一般公司接受了劳务派遣业务，对方会给你开发票，开了增值税专用发票，那么你就按照发票上面的金额入你的成本或者费用，税款计入到增值税进项税，用于抵扣增值税，具体分录为：

借：管理费用/销售费用/制造费用/主营业务成本等等——劳务费

应交税费——应交增值税——进项税

贷方：银行存款/应付账款

当然如果你取得的是普通发票，那么就没有分录中的应交税费那一条了，全部发票金额进成本费用，这个是一般的账务处理，需要注意的是，根据总局公告2015年第34号文件，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

这个条文的意思很清楚，就是你使用了劳务派遣，如果你是把钱直接打给劳务派遣公司，那么做劳务费，如果你钱是直接打给来你们单位上班的人，那么你直接支付劳务派遣的这一块可以做工资薪金费用；

计入劳务费或者工资薪金看似对企业没影响，都是费用嘛！实则不然，计入到工资薪金以后，你们家的工资薪金基数就变大了，那么可以在企业所得税税前扣除的工会经费、福利费、职工教育经费也就随之变大了，所以从某种意义上来说这也是一种小小的纳税规划。

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