重点税源监控报表填写的5个难点（重点税源报表填报指南）

所有创业者要永远告诉自己一句话：从创业得第一天起，你每天要面对的是困难和失败，而不是成功。我最困难的时候还没有到，但有一天一定会到。困难不能躲避，不能让别人替你去扛，任何困难都必须你自己去面对。创业者就是面对困难！所以就跟老师来一起看看吧。

一：战略性新兴企业选择：

第5栏战略性新兴产业是各位纳税人最容易漏填的指标，该指标下分项目非常详细，各位填报人员要注意根据自己的具体行业进行选择。

二、产品表的填报计量单位：

对于国民经济行业涉及国计民生物资的企业，需要每月填报产品表项目。产品表中反映的产品销售收入要超过B1表销售额的80%，B1表有出口销售或免税销售收入的，B2表需要填写相关指标，不同生产类型的企业需注意区别填写产品的计量单位。

三、税收月报表B1，应纳税调整额：

B1表中的第76栏应纳税调整额的填报是许多纳税人易出错的难点，一般分为三种情况：

①对于存在异地预缴款（在本地申报但不在本地缴纳）的企业（如建筑工程类企业），应在第76栏调减预缴税额，以负数表示；

②按季度申报增值税的银行、保险、证券等非独立核算企业（分行、支行或分公司），季度申报时需在第76栏填写分配的税额，下月在第79栏填写入库的分配税额，如与上期申报填写的分配税额有变化，请同时调整76栏，确保已缴税款填报后第80栏为0；

③对于存在即征即退、先征后退（如软件增值税退税、蒸汽增值税退税等）的企业，不仅要在应纳税调整额处填写本期退税额，以负数表示，还应在第82栏本期实际退税额处填写退税数额，以正数表示，第79栏应填报剔除即征即退/先征后退税款后的金额，并填写相关审核说明。

四、其他指标与财务指标：

B1表中填报难度较大的即为第176栏至192栏的其他指标和财务指标，此处需注意各栏填报口径为本年累计数，非当期数，且月度财务指标应与企业申报的财务表一致。重点提示两个易错指标：第176栏本年新增固定资产（净值）数应填报固定资产原值的借方发生额，不计提折旧；累计折旧应填报本年累计数。

五、企业所得税指标：

所得税季报企业在所属期为 1,4,7,10月时，需填写第108栏实际已预缴所得税额，1月时需同时填报108栏和109栏，但第109栏实际已缴纳上年应纳税额仅在年初1月份填写；填报时，应确保第107栏应纳税额合计的累计数=第108栏累计数-第109栏累计数，注意与所得税实际申报与缴纳税款进行核实。

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