非营利机构要交所得税吗（非营利性组织涉税汇总）

所有创业者要永远告诉自己一句话：从创业得第一天起，你每天要面对的是困难和失败，而不是成功。我最困难的时候还没有到，但有一天一定会到。困难不能躲避，不能让别人替你去扛，任何困难都必须你自己去面对。创业者就是面对困难！所以就跟老师来一起看看吧。

问：非营利性组织取得收入缴纳增值税么？

答：非营利组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入及其他经营业务活动收入。

（一）捐赠收入：不属于增值税征税范围。

（二）会费收入：免征增值税

（三）其他经营收入：按规定缴纳增值税

依据：

财税〔2017〕90号]第八条

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问：非营利性组织取得收入需要缴纳企业所得税么？

答：非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受捐赠的收入； （二）除属于不征税收入以外的其他政府补助收入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

对于经营性的收入，有经营利润则涉及所得税的缴纳。

因政府购买服务取得的收入，不属于免税收入

依据：

1.《中华人民共和国企业所得税法 》第二十六条第四款；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》 第八十五条

3.财税[2009]122号]

问：非营利性组织可以免房产税、城镇土地使用税么？

对于非营利组织自用的房产和土地，在免税范围内的，可以享受免税优惠，如非营利性的老年服务机构、科研机构属于免税对象。但若改变房产用途，用以出租等，则需要按规定缴纳房产税和土地使用税。

依据：

[财税〔2000〕97号]

财税〔2001〕5号]

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问：非营利性组织免费资格，需要符合哪些条件？

想要取得非营利组织免税资格，需要符合八个条件，包括：

（一）依法设立登记

（二）从事公益性或者非营利性活动

（三）取得的收入用于公益事业

（四）财产及其孳息不用于分配

（五）该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的

（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产

<工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行>

（八）应税项目与免税项目分别核算

依据：

财税〔2018〕13号 第一条

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问：非营利性组织免税资格向哪个部门申请，有效限期是多久？

答： 免税资格需要向税务机关提出申请，经过审核确认公布后才能享受。

向批准设立机关的同级税务主管机关提出免税资格申请。

非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。

非营利组织应在免税优惠资格期满后六个月内提出复审申请。

依据：

财税〔2018〕13号 第二条

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问：申请享受免税资格的非营利组织，需报送哪些材料？

(一)申请报告；

(二)章程或管理制度

(三)非营利组织注册登记证件的复印件；

(四)上一年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

当年设立当年申请的，提供当年的情况

(五)上一年度的工资薪金情况专项报告，

包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

当年设立当年申请的，提供当年的情况

(六)上一年度财务报表和审计报告

当年设立当年申请的不需要提供

(七)登记管理机关出具的证明材料，证明非营利性组织上一年度事业发展情况合法合规

当年设立当年申请的不需要提供

依据：

财税〔2018〕13号 第三条

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问：哪些情况应取消非营利组织免税优惠资格?

(一)登记管理机关在后续管理中发现非营利组织不符合相关法律法规和国家政策的;

(二)在申请认定过程中提供虚假信息的;

(三)纳税信用等级为税务部门评定的C级或D级的;

(四)通过关联交易或非关联交易和服务活动，变相转移、隐匿、分配该组织财产的;

(五)被登记管理机关列入严重违法失信名单的;

(六)从事非法政治活动的。

依据：

财税〔2018〕13号 第六条

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总结

第一、满足条件的非营利性组织收入可以免增值税和企业所得税；

第二、非经营性组织免税需要符合不分配等八个条件；

第三、非营利性组织免税资格由税务主管机关认定，有效期5年；

第四、非营利性组织运营不符合规则的会被取消免税资格。

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