企业所得税A类报表和B类的区别（企业所得税B类是核定征收吗）

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1.企业所得税的申报表体系介绍

根据企业所得税法，我们企业所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人：

针对于居民纳税人涉及的申报表有如下五张表：

第一张表是居民企业月季度预交申报表:也就是在每个月或者季度预缴的时候填写这张表，这个表分为 A 类和 B 类，A类适用于查账征收的纳税人，B 类适用于核定征收的纳税人.

第二张表是企业所得税年度纳税申报表:同样也是分为A 类和 B 类,他是居民企业纳税人在年度企业所得税汇算清缴的时候申报填写的，本专题就是围绕这张年报表进行详细讲解。

第三张表是企业年度关联往来报告表：也就是居民纳税人在年度企业所得税汇算清缴的时候，把这个年度与关联企业发生的关联业务情况进行报告。

第四张表是扣缴企业所得税报告表：这个表是针对有向境外非居民纳税人支付交易款项的居民纳税人在支付时扣缴非居民纳税人应在我国缴纳的各项税费时填报的。

第五个表是企业清算所得申报表：这是在居民纳税人因破产、解散等原因清算的时候，要对现有资产 负责进行清算，清算后进行申报时填写的一个表。

这五张表就是居民纳税人在不同的时点需要填报的一个表涉及的企业所得税填报表。

针对于非居民纳税人：根据非居民纳税人在中国境内有没有设立机构场所而分为两类：

一是设立机构场所的；这类非居民纳税人跟居民纳税人比较相似，也是要办理税务登记，在月或季度预缴的时候，也要报非居民企业预缴纳税申报表，这个表没有分 A 类和 B 类，是在一张表里面体现查账征收或核定征收的数据。

非居民在年度汇算清缴的时候，需要填报必《非居民企业所得税纳税申报表》

另外需要指出的是：如果非居民不能够进行自行申报的情况下，税务机关可以根据规定依法指定指定他的付款方作为扣缴以为人，即为指定扣缴类型，此时由支付方居民企业填写《扣缴企业所得税报告表》。

另外一类就是在中国境内没有设立机构场所的非居民纳税人，按源泉扣缴也是由支付方居民企业填写《扣缴企业所得税报告表》。

具体情况如下图所示：

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