抵扣税款的分录怎么做（企业所得税抵税的账务处理）

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企业所得税抵税的会计分录

先计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

交纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税：指的是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般税率为25%。

代扣代缴企业所得税会计分录

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如下所示：

借：其他应收款——代扣代缴税金

贷：银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如下所示：

借：管理费用等科目

贷：其他应收款——代扣代缴税金

银行存款

预缴企业所得税抵缴的账务处理

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，做以下会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

2、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，做以下会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

企业多缴的税款是否可以抵缴查补的税款?

答：企业多缴的税款是可以抵缴查补的税款的。

1、按照征管法相关规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关经查实后应当立即退还。

2、企业所得税多缴后可以抵缴以后的应纳税额。

3、对于多缴纳的企业所得税，税务机关应当及时办理退税或经过纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。

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