汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：

预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：

　　计提：

　　借：所得税费用　 10000

　　贷：应交税费——应交所得税　 10000

　　结转：

　　借：本年利润　10000

　　贷：所得税费用　 10000

　　借：利润分配——未分配利润　 10000 贷：本年利润　 10000

　　在税务局退回税款后，应做如下账务处理：

　　借：银行存款

　　贷：以前年度损益调整

　　结转以前年度损益调整科目：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：未分配利润

企业所得税是怎样做汇算清缴?

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业(a类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(b类)，不进行汇算清缴。

a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

对于汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理就为大家介绍到这里了，同时本期还对企业所得税是如何做汇算清缴的也为大家做了介绍。不知道大家对本期的内容是否满意呢。请在下方留言回复哟。