旅游服务的发票作为差旅费还是员工福利

　　旅游服务的发票作为差旅费还是员工福利

　　记入福利费!福利费可在计提工资时按工资总额计提14%,不用交个税

　　根据《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。

企业为员工提供的娱乐性旅游，属于集体福利，不可以抵扣进项；企业出于商业经营目的，为其他企业提供娱乐性旅游的交际应酬消费，属于个人消费，不可以抵扣进项。根据实质重于形式原则，贵司的业务是举行会议，原则上可以抵扣进项。但正如贵司所考虑，取得旅游服务费用的发票，可能会被认定为员工福利，所以我们认为，贵司需要与主管税务机关做好沟通，提供会议相关资料，如会议方案、议程、记录等，证明贵司业务的真实性，从而抵扣进项。

　　增值税专用发票开的是职工福利可以抵扣吗

　　增值税专用发 票开的是职工福利不能抵扣。

　　修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

　　一般纳税人只要取得增值税专用发 票，在180天内都必须认证抵扣，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理。从而，确保增值税专用发 票存根联与抵扣联数据信息比对一致，消除滞留票。

　　“滞留”：由于取得增值税专用发 票不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“：有存根联信息（一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局）没有抵扣联信息（因为不认证），在次年的6月底前，国家税务总局下发”滞留发 票“信息，由购买方税务机关查明不 抵扣原因。

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