季报什么时候计提所得税

纳税对于企业来说是一种义务，这是企业在经营的过程中必须要履行的一个义务，如果企业想要发展的更好就需要合理的去纳税。那么接下来，我们一起来看下关于季报什么时候计提所得税问题的解答。

季报什么时候计提所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

计提季度所得税费用怎么算

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

计算当期所得税费用:

借:所得税费用(递延所得税资产)

贷:应交税费-应交所得税(递延所得税负债)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

站在"收入及费用"的层次上,所得税支出与成本、期间费用及其他支出一样,都属于大"费用"下的"收入"的抵减项目,在财务管理上我们就叫它"所得税费用".

它不是缴纳所得税所发生的费用,而是所得税本身,更不是公关费用.还可以从另一个角度来理解,狭义的费用是财务会计的层次,应用范围是各个会计科目及其明细科目,广义的费用是财务管理的层次,应用范围是损益表上的所有代"减"字头的项目.而应交所得税是对应所得税费用的,主要通过此科目上缴所得税用的,计提时借记所得税费用贷记应交税费-应交所得税,上缴时借记应交税费-应交所得税.

会计的知识点很多，不单单只是上面的一点，大家在平时可一定要去多想多做，才会有更多的收获。好了！以上就是牛账网会计关于季报什么时候计提所得税等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！