一般纳税人增值税计提交纳分录

一般纳税人增值税计提交纳分录

　　增值税交纳时，直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳，不用计提，月末可以做分录转出未交税额：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　次月15日前申报交纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　三税按当月实际应交的（增值税+消费税+营业税）之和为基数计提：

　　（增值税+消费税+营业税）*城建税税率=城市维护建设税 （城区税率7%，县城、镇5%，其它地区1%）

　　（增值税+消费税+营业税）*教育费附加费率3%=教育费附加

　　（增值税+消费税+营业税）*地方教育费附加费率=地方教育费附加

　　计提分录：

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费——城市维护建设税

　　贷：应交税费——教育费附加

　　贷：应交税费——地方教育费附加

　　交纳三税时：

　　借：应交税费——城市维护建设税

　　借：应交税费——教育费附加

　　借：应交税费——地方教育费附加

贷：银行存款

　　个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

　　个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。

　　1、计提工资

　　借：管理费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、实际发放：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：库存现金 或银行存款

　　应交税费-代扣代缴个人所得税

　　3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

　　借：应交税费--代扣代缴个人所得税

　　贷：银行存款(库存现金)

　　一般纳税人增值税计提交纳分录。每发生一笔业务时就要做一个分录，这样在你的应交税金帐上就体现出销项税与进项税的差额，按这个差额上税即可，月底不需要重新做分录，所以对于一般纳税人来说，是不需要做计提的。