金税盘服务费全额抵扣会计分录

金税盘服务费全额抵扣会计分录

　　支付时，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。

　　抵减时，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目。

　　申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减

征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　税控盘全额抵扣的分录怎么做?

　　支付时，借：管理费用贷：库存现金等

　　抵减时，借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用

　　关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　金税盘服务费全额抵扣会计分录。小编在此还要提醒大家，初次购买税控设备以及税控系统技术服务费，全额抵扣增值税的账务处理，首先要区分一般纳税人和小规模纳税人，都按购入设备时，抵减增值税应纳税额时，计提折旧时等阶段来做会计分录。由此可知，增值税税额是可以抵扣的。