如何计算可抵扣暂时性差异

从目前的会计招聘条件看，众多会计已将"有初级会计证"作为招聘的先决条件。这充分证明会计初级资格证已成为进入会计业不可或缺的敲门砖。那么接下来，我们一起来看下关于如何计算可抵扣暂时性差异问题的解答。

可抵扣暂时性差异怎么计算

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。其差额计入到可抵扣暂时性差异，其分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费—应交所得税

可抵扣暂时性差异的解释说明

计税基础对资产而言，是指资产将来处置时可以税前扣除的金额。即：资产的计税基础=未来可税前列支的金额，如：企业取得货币资金捐赠1000万元，资产账面价值为1000万元，税法规定企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得计算缴纳所得税，未来可税前列支的金额即计税基础为0，因此产生可抵扣暂时性差异0万元，这个时候应该叫应纳税暂时性差异1000万元

计税基础对负债而言，是指负债帐面价值扣除未来支付时可以税前扣除的金额，即：负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额，如：某企业2006年12月因违反政策被罚款10万元，尚未支付,会计上确认为负债，账面价值为10万元,按税法规定这笔罚款不能税前扣除。计税基础=账面价值10万元-未来可税前列支的金额0万元=10万元，所以可抵扣暂时性差异为账面价值10万元-计税基础10万元=0元。

听完小编的讲解，对这个问题，你是否有些明白了呢！如果还没有弄懂，也不必过于忧心，会计本身就是一个不断学习积累的过程，多看看多想想就会有所收获。好了！以上就是牛账网会计关于如何计算可抵扣暂时性差异等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！