怎么填取得的差额征税进项票申报表

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怎么填取得的差额征税进项票申报表

一、“增值税纳税申报表附列资料二”(本期进项税额明细表)中的税额，填写票据税额;

二、“本期抵扣进项税额结构明细表”中，如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料(二)》数据比对不符，无法保存， 所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。

不动产增值税差额如何征税

1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法：

以取得的全部价款和价外费用—该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价=销售额

按照5%的征收率计算应纳税额。

2.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法：

以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

3.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

如何计算原值?

《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第八条规定，纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。

上述凭证是指：

(一)税务部门监制的发票。

(二)法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

(三)国家税务总局规定的其他凭证。

在实际执行中，部分纳税人由于丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，但可以提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料。

为此，本公告明确了如下事项：

(一)纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。

(二)纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，应当按公告所列公式计算增值税应纳税额。

(三)纳税人同时保留取得不动产时的发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料的，应当凭发票进行差额扣除。

怎么填取得的差额征税进项票申报表?填写申报表是很容易的事情，但上面的数据是需要财务人员认真算出来，每一项的数据计算公式可能都会不同，在填写的时候要能给予区分避免做错。

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