研发费用研究阶段加计扣除确认递延所得税么

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　　研发费用研究阶段加计扣除确认递延所得税么

　　长期股权投资不确认递延所得税主要是因为如果现在确认，这个长期股权投资又是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。

　　1、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：

　　(1)如果企业拟长期持有该项投资，则：

　　因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。

　　因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响(注意是在拟长期持有的情况下)。

　　因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。

　　所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

　　(2)如果企业改变持有意图拟对外出售，则：

　　按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。

　　2、长期股权投资减值准备是要确认递延所得税资产的，不管长期股权投资是否于近期出售，也不管是成本法还是权益法核算。

　　《会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

　　无形资产研究费用加计扣除50%,若当年没有抵完,能留抵下一年吗?能算成是递延所得税资产吗?

　　2008年，国家税务总局根据颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》规定，出台了《企业研究开发费用税前扣除管理办法》，规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

　　此项规定没有说明扣除时间，也没扣除限额。所以您在计算当年的应纳税所得额时，直接将减50%，经过调整后，如果应纳税所得额为正数，说明当年抵扣完了，没有递延所得税资产可确认，如果应纳税所得额为负数，说明经营亏损，可以在以后五个纳税年度内进行弥补，在确认可弥补的经营亏损时已经确认过递延所得税资产了，也不用单独确认。

　　研发费用研究阶段加计扣除确认递延所得税么?关于这个问题我们就先了解到这里，递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

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