发票金额大于付款金额怎么做账

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　　发票金额大于付款金额怎么做账

　　发票金额大于付款金额，是很常见的事情。

　　主要有几种：

　　1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

　　2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

　　账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

　　从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

　　《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：

　　1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下：

　　当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

普通发票，做营业外收入，交所得税。

　　付款金额大于开票金额怎么做帐

　　这样的业务付款时可先挂往来，然后再根据发票和退款冲减往来，具体如下：

　　购买原材料付款 —做付款凭证，如下：

　　借：应付账款—供应商名称

　　贷：银行存款(或库存现金)

　　收到发票，分录如下：

　　借：原材料

　　应交税费—应交增值税—进项税额

　　贷：应付账款—供应商名称

　　待月底退款时再做分录如下：

　　借：银行存款(或库存现金)

　　贷：应付账款—供应商名称

　　注：该供应商假如是第一次合作，应为是先付款，也可计入“预付账款”。据经验，一般情况下各单位供应商大多挂在应付账款科目，故该题计入的是“应付账款”

　　发票金额大于付款金额怎么做账?可分两种情况处理：实际报销金额比发票金额小的不多，或者是实报时抹零了。这种情况可依据实报金额直接入账处理，不用再加什么说明，反而画蛇添足。实报金额比发票金额小很多，这种情况就应有合理的解释，可让报销经办人据实做出书面说明，并履行报销签批程序，作为报销发票的附件，后按说明中的金额实际报销，票据入账即可。更多有用会计咨询请关注本网。

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