再次购买金税盘的分录

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再次购买金税盘的分录

如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。

如果没有认证，就可以全额抵免。

分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了。

（1）假设一小规模纳税人企业，购买税控盘、及支付技术维护费，金额合计720元，会计分录为：

借：管理费用——办公费 720

贷：现金 720

（2）假设该小规模纳税人企业当月的应交增值税为1000元，减免了那720元的金额后，实际缴纳增值税280元，分录为：

借：应交税费——应交增值税 1000

借：管理费用——办公费 —720（红字负数）

贷：银行存款 280

初次购买金税盘的分录及税务处理

税控盘（又称“税控服务器”）是一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

根据财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》，对于增值税纳税人2011年12月1日以后发生的以下费用给予抵减当期增值税的政策：

一、初次购买增值税防伪税控系统的专用设备（包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税、盘）；

二、每年缴纳的技术维护费。

初次购买设备（820元）后，不认证进项发票，全额直接计入费用：

借：管理费用820

贷：银行存款（或应付账款）820；

月末结转完正常的增值税进项与销项后，出具抵减设备款凭证：

借：管理费用 -820

贷：应交税费-应交增值税-未交税金-820

在申报增值税时，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

在本章中，对于初次购买金税盘和再次购买金税盘小编都做了会计分录的整理，大家有发现它们之间的不同所在吗？那再次购买金税盘的分录，如果让大家做的话，大家可以正确做答吗？

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