暂估金额与发票金额差异

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暂估金额与发票金额差异

1.先红冲你暂估的分录

2.按照实际的发票重新做分录

如果暂估金额和发票金额差异比较大，会影响到成本结转。但前期成本已经结转，只能通过后期调整材料成本，只要全年来看没有问题就行。

例：之前暂估原材料 7223.38 （数量：535）。发票原材料12222.91（数量：446.91）。该如何？具体分录该如何？

暂估入库时（假设没有税没有）

摘要：XX公司购入估价入库

借：原材料/库存商品 （数量535） 7223.38

贷：应付账款--XX （数量535） 7223.38

实际收到发票时

摘要：冲出XX年XX月XX号凭证 估价入库（冲数量446.91）

借：原材料/库存商品 （红字） 12222.91

贷：应付账款--XX （红字） 12222.91

在做发票价格

摘要：XX公司购入

借：库存商品 （数量446.91）12222.91

贷：银行存款/现金 （数量446.91） 12222.91

样库存商品数量为正数88.09，而价格是负数4999.53

如果材料已用，或是库存商品已销售，月末库存内有余额的情况下应冲出数量88.09

在根据数量调整主营业务成本

摘要：订正XX年XX日XX号凭证少计成本额（只调金额不调数量）

借：主营业务成本 4999.53

贷：原材料/库存商品 4999.53

而估价入库还有88.09余额 等什么时候这发票再进来在做调整。

小规模纳税人结转成本时含税结转的会计分录

购进时：

借：库存商品/原材料（价税合计金额）

贷：银行存款/应付帐款/预付帐款

销售时：

借：银行存款/应收帐款

贷：主营业务收入/其他业务收入

贷：应交税费--应交增值税

结转成本时：

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料（价税合计金额）

一般纳税人暂估结转成本的账务处理

材料暂估入账

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付款

结账成本

借：其他业务成本

贷：原材料

下月初

借：原材料 红字

贷：应付账款-暂估应付款 红字

收到发票

借：原材料

应交税金-应交增值税(进项税)

贷：应付账款

调增结转成本

借：其他业务成本 差额

贷：原材料 差额

条件结转成本

借：其他业务成本 红字差额

贷：原材料 红字差额

暂估金额与发票金额差异之间的处理方法，大家学会了吗？在上文中小编列举了一个示例帮大家来理解这个问题，大家如果还有不明白的地方，尽可给小编留言，小编一定及时回复。谢谢大家长时间的支持。

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