计提年度企业所得税会计分录

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　　计提年度企业所得税会计分录

　　计提：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　结转：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　上交：

　　借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

　　企业所得税如何计提，如何做会计分录?

　　计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。

　　按月或按季计算应预缴所得税额， 借所得税，贷应交税金 应交企业所得税 缴纳季度所得税时3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得。

　　缴纳年度汇算清应缴税款： 借应交税金应交企业所得税，贷银行存款 。 重新分配利润利润分配未分配利润 ，以前年度损益调整 。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金 -应交企业所得税 。以前年度损益调整， 重新分配利润 。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。

　　以上就是计提年度企业所得税会计分录的主要内容，大家都学会了吗?企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

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