跨月发票红冲后增值税怎么申报

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　　跨月发票红冲后增值税怎么申报

　　企业有红字发票时，根据规定，企业需按规定逐月申报抵减，网上办税平台对附表一的第9列、第10列保存时校验不可为负。申报填写方法如下：

　　(1)冲减红字发票后销售额大于等于零的，纳税人按照现行方式完成纳税申报计算分配应纳税额;

　　(2)冲减红字发票后销售额小于零的，纳税人按照“应税货物及劳务”和“应税服务”对红字发票进行分类，分别冲减“应税货物及劳务”和“应税服务”销售额，其中小于零的销售额，进行零申报，当期未冲减完的，下期继续冲减。因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的，人工强行比对通过。

红字发票冲减销售额有余额的，纳税人应填写红字发票冲减销售额台账，报主管税务机关备案，以便下期继续冲减。

　　跨月开增值税红字发票前要先申报交税吗

　　跨月开增值税红字发票前不需要申报交税，具体要求如下：

　　开票有误并已跨月：

　　一、购买方拒收发票：

　　出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

　　1、在专用发票认证期限内填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;

　　2、提供由购买方出具的书面材料;

　　3、凭《通知单》开具红字专用发票。

　　二、未将发票交付购买方：

　　1、在开具有误专用发票的次月内填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;

　　2、提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;

　　3、凭《通知单》开具红字专用发票。

　　开具增值税发票当月要申报纳税，跨月冲红字发票，扣减次月的销项税额。所以，纳税人当月开票，当月发生销货退回、开票有误等情形，要及时作废处理。跨月发票红冲后增值税怎么申报?以上就是跨月发票红冲后增值税申报的流程和具体方法，大家都学会了吗?继续关注本网，学习更多会计知识。

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