增值税进项大于销项怎么做分录

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　　增值税进项大于销项怎么做分录

　　“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。

　　多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。

　　第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000

　　贷：应交税费——未交增值税 1000

　　第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交增值税——未交增值税 1500

　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500

　　第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

　　第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交增值税——未交增值税 1400

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400

　　上期留抵税额怎么做账?

　　1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

　　2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

　　贷： 应交税费-未交增值税

　　3、下月初交纳增值税时分录借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款。应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

　　增值税进项大于销项怎么做分录？以上就是针对这个问题做出的解答，希望对大家有所帮助。进项大于销项，就留待下月抵扣。不需要缴纳增值税。在增值税纳税申报表附表一附表二中按实际销售金额和税额、进项金额和税额填写即可。

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