报销差旅费以现金支付的会计分录

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报销差旅费以现金支付的会计分录

　　报销差旅费，用现金支付填写会计分录方法：

　　1、提前预支差旅费XXXX元

　　a、借：其他应收款-XX员工，XXXX元。

　　b、贷：库存现金XXXX元。

　　2、差旅费报销：

　　a、借：制造费用-差旅费 XXXX元。

　　b、借：库存现金 XXXX元。

　　c、贷：其他应收款-XX员工XXXX元。

因为暂时先垫付的，到时候过来报销时，就要把报销款给报销人，账目的库存现金就减少了。而且不同部门的差旅费归属的科目也不同。

　　报销差旅费的会计分录:

　　一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

　　借:管理费用(实际发生的差旅费)

　　贷:其他应收款(出差前预借的款项)

　　借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)

　　二、解释

　　1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,通过"其他应收款"科目核算,债权(资产)增加记入借方.

　　借:其他应收款--XX职工

　　贷:库存现金

　　2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方.报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入"其他应收款"账户的借方,表示资产减少.

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