缴纳增值税会计分录怎么做

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缴纳增值税会计分录怎么做

　　如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　如果是上个月的增值税，那么

　　期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

　　交纳增值税的账务处理：

　　1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

　　2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

　　4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

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