所得税汇算工资调整了怎么做分录

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所得税汇算工资调整了怎么做分录

缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款-**行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借:其他应收款--应收多缴所得税款贷:所得税

　　所得税汇算清缴调整会计分录

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交所得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税费--应交所得税

　　贷：银行存款

　　3．跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--应交所得税

　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税费--应交所得税

　　贷：银行存款

　　5.　重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税费-应交所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　贷：以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　减免所得税的会计处理

　　对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中，进行利润或股利分配。如重新纳入损益计算，不仅使企业提供的会计信息不实，而且也是对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种流失。因此，企业应正确地进行减免所得税的会计处理。如果不是法定减免，企业应该将减免税额记入“资本公积”。

　　1.先计后退的会计处理

　　a. 计提所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税费——应交所得税

　　b. 减免所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：资本公积或盈余公积等。

　　2.先缴后退的会计处理

　　a. 计提所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税费——应交所得税

　　b. 上缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　c. 收到退款时：

　　借：银行存款

　　贷：所得税

　　3.法定直接减免，不作会计处理。

　　所得税汇算工资调整了怎么做分录？关于这一问题上文就为大家总结完毕了。所得税会计相关的知识点较为复杂，大家可以登录我们的官方网站，通过相关课程的学习和习题的练习，加深了解。

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