补交去年企业所得税会计分录

知识一般都容易在书本上找到，然而某些能力是很难从书本上学到的，即使书上详细地介绍，也很难直接从书本上学到。真正的能力学习需要去直面人生，融入社会，勇于实践。所以就跟老师来一起看看吧。

补交去年企业所得税会计分录

　　第一种：

　　补提时：

　　借：调整以前年度损益

　　贷：应交税金-应交所得税

　　交税时：

　　借：应交税金-应交所得税

　　贷：银行存款等

　　同时：借：利润分配-未分配利润

　　贷：调整以前年度损益

　　第二种：

　　直接：借：利润分配-未分配利润

　　贷：应交税金-所得税

　　交税时：借：应交税金-所得税

贷：银行存款等

　　执行《企业会计准则》:

　　补交时调账,借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--应交所得税

　　期末结转,借:利润分配--未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　同时还要对利润分配的数额进行调整,

　　如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

　　贷:利润分配--提取法定盈余公积

　　借:利润分配--提取法定盈余公积

　　贷;利润分配--未分配利润

　　如果涉及到其他科目,也要进行调整.

　　如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

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