航天金税盘费用怎样做账

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航天金税盘费用怎样做账

　　根据财税[2012]15号文规定，纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，但相应进项税额则不得抵扣销项税。

　　在产生二项费用支出即购入专用设备(如税控机、金税盘等)和支付技术维护费时(如航天信息服务费)时：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　全额抵减增值税应纳税额时：

　　借：应交税费—应交增值税(抵减税款)

　　贷：管理费用

以上是以增值税一般纳税人为例的分录，如为小规模纳税人，应交税费科目只涉及到二级应交增值税明细科目。

　　航天信息的发票全额抵扣怎么入账？

　　如企业购置专用设备5000元(含税价)时,借记"固定资产--税控设备"5000元,贷记"银行存款"5000元;抵减当期应缴纳的增值税时,借记"应交税费--应交增值税(减征或已交税额)"5000元,贷记"营业外收入"5000元.该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理.企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除.

　　如企业支付技术维护费2000元时,借记"管理费用"2000元,贷记"银行存款"2000元;抵减当期应缴纳的增值税额时,借记"应交税费--应交增值税(减征或已交税额)"2000元,贷记"营业外收入"2000元.该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理.企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除.

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