应付账款的收取折扣怎么做分录

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应付账款的收取折扣怎么做分录

按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。

例题：已从A公司购进一批货，价款100万元，增值税17万元，按协议规定，乙在15天内付清货款，获得1%的现金折扣。乙的会计分录：

借：库存商品 100

应交税金-应缴增值税(进项税)17

贷：应付账款 117

15日之内还款

借：应付账款 117

贷：银行存款 105.3

财务费用 11.7

应付账款的现金折扣要怎么做?

应付账款的现金折扣是为了让我们早点还款，

还款方

借：应付账款

贷：银行存款 财务费用收款方

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款(还款方冲减财务费用，收款方增加财务费用)

企业应付账款如何进行会计核算

企业主要核算是产品成本、产品成本的归集和分配，生产费用之间的归集和分配。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

为了总括反映和监督企业因购买材料、商品和接受劳务供应等产生的 债务及其偿还情况，企业应设置“应付账款”科目。该科目贷方登记企业 购买材料、商品、接受劳务的应付而未付的款项；借方登记偿还的应付账 款以及用商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额反映尚未偿还或抵付的 应付账款。

该科目应按债权人设置明细账。企业偿还的应付账款或开出商业汇票抵付应企业因购买材料、商品和接受付账款的款项，或冲销无法支付的应付账款劳务等所形成的应付未付款项期末余额一般在贷方，反映企 业尚未支付的应付账款企业购人材料、商品等验收人库，但货款尚未支付，根据有关凭证 (发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料 采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。

大致是，借方减少，贷方增加；贷记应付款项，借记应付已付款项。

应付账款通常是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

例如：2018年3月6日X企业（一般纳税人）购入材料、商品等验收入库，货款20000元，但货款尚未支付。

应付账款的账务处理

借：材料采购 16600

应交税费——应交增值税（进项税额）3400

贷：应付账款 20000

2018年4月2日X企业以银行存款支付货款

借：应付账款 20000

贷：银行存款 20000

应付账款的收取折扣怎么做分录？现金折扣是按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包含税额，那增值税就不做冲减。

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