按合同计提费用未收到发票会计分录

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按合同计提费用未收到发票会计分录

　案例

　　上个月计提发票28000元，这个月收到56000元发票如何做会计分录?

　　本月分录如下:

　　借:预提费用 28000

　　费用类科目 28000

　　贷:应付账款 56000

　　前一年度计提销售费用本年度收到发票怎么处理账务

　　按权责发生制。

　　确是前一年费用，有合同协议等佐证，本年才收到票，补附在去年凭证后

实是今年费用，冲回去年预提，今年入账。

　　一般企业存货跌价准备计提怎么做会计分录？

　　存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。

　　一般企业存货的可变现净值低于存货价值的时候要计提。计提时一般这样处理：

　　借：资产减值损失

　　贷：存货跌价准备。

　　金额就是可变现净值和存货原值的差额

　　存货跌价准备转回及结转会计处理：

　　1、存货跌价准备转回。

　　企业应在每一资产负债表日，比较存货成本与可变现净值，计算出应计提的存货跌价准备，再与已提数进行比较，若应提数大于已提数，应予补提。企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益(资产减值损失)。

　　借：资产减值损失

　　贷：存货跌价准备

　　当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。

　　借：存货跌价准备

　　贷：资产减值损失

　　【提示】当存货可变现净值小于存货成本时，“存货跌价准备“科目贷方余额=存货成本-存货可变现净值

　　2、存货跌价准备的结转。

　　对已售存货计提了存货跌价准备的，还应结转已计提的存货跌价准备，冲减当期主营业务成本或其他业务成本，实际上是按已售产成品或商品的账面价值结转至主营业务成本或其他业务成本。企业按存货类别计提存货跌价准备的，也应按比例结转相应的存货跌价准备。

　　结转成本分录为：

　　借：主营业务成本(或其他业务成本)

　　贷：库存商品(或原材料)

　　借：存货跌价准备

　　贷：主营业务成本(或其他业务成本)

　　企业因非货币性资产交换、债务重组等转出的存货，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》和《企业会计准则第12号——债务重组》规定进行会计处理。

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