货已到发票未到怎么做会计分录

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货已到发票未到怎么做会计分录

可以按下面几种情况进行帐务处理：

1、货已到,未付款，暂估价入账

借：原材料(或库存商品)

贷：应付账款

2、发票已到，款未支付情况

(1)冲销暂估入账分录

借：原材料(或库存商品) 红字

贷：应付账款 红字

(2)按发票金额入账

借：原材料(或库存商品)

借：应交税金--增值税(进项税额)

贷：应付账款

(3)支付货款时

借：应付账款

贷：银行存款(或现金)

3、发票已到，款已支付的情况

(1)冲销暂估入账分录

借：原材料(或库存商品) 红字

贷：应付账款 红字

(2)按发票金额入账

借：原材料(或库存商品)

借：应交税金--增值税(进项税额)

贷：银行存款

注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金--增值税(进项税额)”科目不要做。

发票入账时要注意些什么

一、 付款原始凭证不局限于发票

发票是盖有税务监制章的，但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。

二、 尽量减少“白条”入账

白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。

如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。

三、 发票上的项目要全面审核

审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。

四、 注意发票的时效性

五、 对发票要“验明正身”

定期及不定期地在国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票。

六、 注意发票是否为“阴阳发票”

阴阳发票是指发票的对应联次内容不一致。在审查发票时，要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。

七、 注意发票是否“偷梁换柱”

根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

八、 注意发票号码是否“紧密相连”

如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。

货已到发票未到怎么做会计分录?对于货已到发票未到的情况必须要暂估处理，有些会计觉得发票还没有到就不需要做账，等到下个月发票到了才做账，如果这样做的话公司的账务就会显得一团乱了。

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