计提并结转所得税费用会计分录怎么写

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计提并结转所得税费用会计分录怎么写

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

结转所得税：

借：未分配利润

贷：所得税费用

交所得税：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

当期所得税费用为负数可以吗

可以为负数。

此处的所得税费用是和利润总额(会计的概念)进行配比的，是会计的概念，由于递延资产的考虑，该部分的所得税费用完全可以是所得税收益，看看《企业会计准则第30号-财务报表列报》里面的报表重要项目的说明提到所得税费用的组成部分的时候都有个括弧(收益)两字!只有填列负数财务数据才能是真实反映到当期净利润中去了，按照权责发生制该部分收益实际上已经确认，只是没有兑现而已。

当期所得税只能是大于等于零，这个烂鬼审计是不是搞错了?你应该追问他为零的依据了。

关于计提并结转所得税费用会计分录怎么写的内容如上，可以见到其实计提跟结转所得税的分录都比较简单，难度并不大。所得税费用在会计处理时还包括其他方面，会计最好是能够给予分辨，弄清楚具体做账方法后再处理每个月的所得税费用。

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