小规模未开发票收入怎么申报

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小规模未开发票收入怎么申报

1.小规模纳税人申报表填写

小规模纳税人增值税申报表相对简单，未开具发票收入直接填入第一栏次，分清楚是属于货物劳务还是属于服务、不动产和无形资产。第一栏次包括开具发票收入和未开具发票收。

2.一般纳税人申报表填写

一般纳税人增值税申报表比小规模纳税人复杂些，发生未开具发票收入直接填写在附表一未开具发票收入栏次。

如果，以后月份补开发票，我们要把这笔收入冲减掉，否则会形成重复纳税。这个时候不能以负数形式填写在未开具发票栏次，应当冲减开具发票收入。自2018年3月1日开始，未开具发票收入不能以负数形式填写。

未开具发票收入一直都是税务局监控薄弱的地方，这是纳税人偷税漏税的重灾区。不少纳税人往往不申报这部分收入，一旦被税务局发现不仅要补交税款，更会面临处罚。

本月收入未开票下月开票如何报税

将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具FA票栏)按负数填入相应"申报表1本期销售情况明细"的"防伪税控系统开具的增值税专用发票"栏.

如果本期也有开票部分,则冲减.

"未开票收入"填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.

相关案例:某公司是辅导期一般纳税人,在当月销售10万元的货物,款已收到.因本月开销售发票有限,此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票,在次月开具上月发票.

借:应收账款 11.7

贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品 10

应交税费-销项-未开票 1.7

下月

借:主营业务收入--甲产品 10

贷：主营业务收入-未开票收入--甲产品 -10(红字)

应交税费-销项-未开票 -1.7(红字)

本月收入未开票可以将其确认为"发出商品"

借:发出商品

贷:库存商品

下个月开票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项

借:主营业务成本

贷:发出商品

小规模未开发票收入怎么申报？如果达到纳税义务时间,就算没有开票也要申报,这就是我们说的未开票收入申报。每天进步一点点，积少成多，会计更需要这种积累。更多会计资讯，请关注本网其他内容。

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