进项税认证后冲红怎么做分录

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进项税认证后冲红怎么做分录

　　已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

　　开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

　　借：银行存款/应收账款 负数或红字

　　贷：主营业务收入 负数或红字

　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

　　购货方应该做进项税额转出

　　借：原材料/库存商品 负数或红字

　　借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

　　收到进项发票当月为认证如何做分录

　　“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

　　借：库存商品或原材料等

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　进项税认证后冲红怎么做分录？以上为小编对这一问题给大家带来的全部介绍。增值税一般纳税人企业在对增值税进项专用发票进行认证前，有必要对上述内容进行具体了解和掌握，从而确保规范、有效完成增值税进项发票认证，进而顺利完成进项税额抵扣。

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