物流公司会计账务处理主要科目

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物流公司会计账务处理主要科目

物流会计与其他服务业的会计科目应该基本一样,你可以查阅会计准则,根据企业实际开展的业务情况启用其中适用的科目.

一.实收资本的核算

借:银行存款 固定资产 无形资产

贷:实收资本----各股东

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二.主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入

借:现金(银行存款)

贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入)

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三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况

收到分站交来运输收入

借:银行存款

贷:其他应收款--进款往来

四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入

借:其他应收款----进款往来

贷:主营业务收入---运输收入

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五.预收运费

借:银行存款

贷:预收账款

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六.完成运输任务,结算多退少补

借:预收账款

贷:主营业务收入--运输收入银行存款

七.月末结转本年利润

其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目.

借记相关科目

贷记本科目

月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额.

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八.销售材料,应按照售价和应收的增值税

借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户.

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月度终了按照出售原材料的实际成本,

借记其他业务支出

贷记原材料.

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原材料采用计划成本核算的企业,还要分摊材料成本差异.

物流企业会计报税流程是什么?

发票认证系统

1. 报税员在每月30号或者31号前,审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票

面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损),对不符合增

值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;

2. 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对,将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘,

在30号或者31号拿到税务机关进行认证,税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软

盘中,当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣 .

3 .将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统,完成增值税进项发票的认证作业.并按

税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订,以备查.如果作为固定资产退税的

进项税额,则不允许进行抵扣,要在读入的信息后在系统中设置为"本期不抵扣".

免抵退申报系统:

报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单转载自经济生活网,请保留此标记(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息,完成后形成申报盘并向税务机关预申报,税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息.

读入预审反馈信息后,即可生成"免抵退"正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关报表.

免抵退申报表的数据应与"电子申报表"的数据核对,确保准确无误.

个人所得税申报系统

1. 录入公司员工基本资料

每月工资核算后,跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表,导入系统中,计算

所得税额是否跟薪资表结果一样.

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