一般纳税人缴纳增值税时的会计分录

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一般纳税人缴纳增值税时的会计分录

首先,一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括:预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理.

前两个都是预交税款,然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税:

1、企业采用一般计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

需要特别注意的是,房地产开发企业预收款预缴的增值税,应直至纳税义务发生时,方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

3、企业本月缴纳本月的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

4、企业本月缴纳应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

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