一般纳税人月末计提增值税会计分录

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一般纳税人月末计提增值税会计分录

1、当你本月有进项时按认证后的发票做:

借:库存商品等,

借:应交税费--增值税(进项税)

贷:应付帐款等,

2、当你有销售时是做:

借:应收帐款等,

贷:主营业务收入

贷:应交税费--增值税(销项税)

你按这样的凭证下完帐后,帐上的余额是贷方就表明你本月应交的增值税是2万元了,等你下个月初,交完税后做:

借:应交税费--增值税(已交)2万元

贷:库存现金或银行存款

计提本月应交增值税如何做会计分录

一、本月应交增值税的会计分录如下:

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自"应交税费--预交增值税"科目转入"未交增值税"科目

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】,月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理:

(一)"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

(二)月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

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