一般纳税转出未交增值税分录

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一般纳税转出未交增值税分录

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目: 借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目 贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目: 借记"应交税金--未交增值税"科目 贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时: 借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目 贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记"应交税金--未交增值税"科目 贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税. "应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

一般纳税人,月末可以不做转出未交增值税的分录吗?

一般纳税人企业,国税局要求就应照办,要求规定,一般纳税人户要建立应交增值税和未交增值税明细科目,月末要做结转.

如果不属于预缴增值税户,一般都是先有购销业务后,才会有应交税金,然后次月征期内纳税.

购入取得增值税专用发票时,要在180天内进行认证通过,然后才可以抵扣进项税.认证的当月必须走账申报.

购入时:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税)

贷:银行存款(或库存现金)

销货时:

借:银行存款(或库存现金)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

如果本月销项税大于进项税,就有应交增值税;如果销项税小于进项税,应有留底进项税.

现在假设销项大于进项,那么,销项税-进项税=应交增值税 .

(即,应交增值税科目贷方有余额,月末将贷方余额结转到未交增值税科目.如果进项税大于销项税时为留底进项税,可以不用月末结转,此时应交税费--应交增值税科目为借方余额,即本期留底进项税.如果贷余就要结转:)

月末结转未交增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

(即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.)

次月初1~15日之间:

交纳上月增值税:

借:应交税费--未交增值税(已交税)

贷:应交税费--应交增值税

还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来.

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