应交税金余额怎么算

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应交税金余额怎么算

应交税金-应交增值税,期初余额在借方表示公司还有留抵税额,就是还有进项税额.

留抵税额,作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多.如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

其公式:一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.

所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.

通常情况下,资产类帐户增加在借方,减少在贷方(备抵科目相反,如累计折旧);负债类则反之.应付帐款是属于负债类科目,在借方余额是代表减少,也即是应付已付,在贷方余额是代表增加,也即是应付未付.

预付帐款是属于资产类科目,在借方余额是代表增加,也相当于订金,在贷方余额是代表减少,也相当应付帐款.

应交税金的数如何计算?

应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映.2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费".

应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等.房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算.

应交税金核算的基本要求是:按照税法规定正确计算各种应纳的税金;按照规定的列支渠道计入有关科目;正确反映各种应交纳的税金,并按规定的纳税时间纳税.

为了总括地反映各种税金的交纳情况,会计核算中应设置"应交税金"科目.该科目属于负债类,贷方登记企业应交纳的各种税金;借方登记已交纳的税金;期末余额在贷方时反映企业应未交交的税金;若余额的借方则反映企业多交的税金.该科目应按税种开设明细科目进行明细核算.主要的明细科目有:"应交增值税"、"未交增值税"、"应交消费税"、"应交营业税"、"应交土地使用税","应交城市维护建设税"、"应交资源税"、"应交房产税"等.

需要注意的是,企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金,不通过"应交税金"科目核算.

由于各种税金的计税基础和计税方法不同,会计处理方法也不尽相同.这里只分别介绍增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税和个人所得税核算的主要内容.

教你如何核算应交税费:

在新会计准则中,将"应交税金"、"其他应缴款"科目取消,换成"应交税费"科目.应交税费核算如下:

(一)本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算.

(二)本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.应交税费的主要账务处理:

(一)应交增值税

1. 企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购"、"在途物资"或"原材料"、"库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

2. 销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3. 实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4. 企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5. 小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税

1. 企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).

2. 出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).

3. 交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.

(三)应交所得税

1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).

2. 交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.

(四)应交土地增值税

1. 企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资2 产"或"在建工程"等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记"固定资产清理"科目,贷记本科目(应交土地增值税).

2. 交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"等科目.

(五)应交房产税、土地使用税和车船使用税

1. 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税,借记"管理费用"科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税).

2. 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税,借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税),贷记"银行存款"等科目.

应交税金余额怎么算?以上就是小编针对这个问题做出的解答,希望对大家有所帮助.应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款.是应付帐款的一种.主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等.

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