其他应收款和其他应付款如何对冲

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其他应收款和其他应付款如何对冲

只要对冲的对象为同一人或同一单位,就可以这样对冲.

也就是说,"其他应付款-个人"与"其他应收款-个人"为同一人,可以分录对冲核销.

摘要里一定要写清楚:由于记账错误未核销,将同一人借贷方对冲.否则时间长了忘记,或遇到检查就说不清了.

其他应付款(Other payables)是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项.指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项.

其他应收款(other receivables)是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项. 其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项.

其他应收款的会计处理实例

[例]

某公司对备用金采取定额预付制.本月份发生如下业务:

(1)5日,设立管理部门定额备用金,由李红负责管理.管理部门的定额备用金核定定额为300元,财务科开出现金支票.应作如下分录:

借:其他应收款──备用金(李红)300

贷:银行存款300

(2)16日,李红交来普通发票120元,报销管理部门购买办公用品的支出,财务科以现金补足该定额备用金.

借:管理费用120

贷:库存现金120

(3)22日,经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元,李红将100元交回财务科.

借:库存现金100

贷:其他应收款──备用金(李红)100

(4)30日,由于机构变动,经批准撤销管理部门定额备用金,李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元.

借:管理费用 30

库存现金170

贷:其他应收款──备用金(李红)200

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