企业房产转让税费计算

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企业房产转让税费计算

企业房产过户费用是很多公司需要支付的一种费用.其中包含房屋所有权登记费、契税3%、个人所得税1%以及手续费.下面为大家讲讲企业房产过户费用是怎么计算的.企业过户需要提交的证件企业方需要提交营业执照(三证合一)、公司章程、股东决议、法人的身份证明、被委托人的合法身份证明、房产证、地产证等;在费用方面,企业过户的时候会额外多出一个土地增值税:如果是普通住宅类,预征率1.5%;如果是非普通住宅类,预征率3%;如果是非住宅类房地产,预征率5%.费用是由双方协议所决定的.

企业房产过户流程

首先要签订房地产买卖合同(到当地的房地产交易核心去签订),将双方约定好的条件写在里面,比如怎么付款,分几次付款,一般是签了买卖合同后先首付3成,然后去过户,过户当日付6成,拿到房产证后支付较后的1成.

企业房产过户的费用

1、买方要支付的税费

(1)印花税 销售价的 0.5 ‰房地产交易所

(2)契税销售价的 1.5 %(普通住宅)房地产交易所销售价的 3 %(非普通住宅)

(3)土地出让金当年成本价×建筑面积× 1 %(成本价购房)房地产交易所当年成本价×建筑面积× 7 %(优惠价购房)视各区规定

(4)其他政府各职能部门

(5)相关费用

评估费:某些地区要求评估后交税,费用不定评估公司

其他:视各房管局规定

2、卖方需要支付的税费

(1)印花税销售价的 0.5 ‰房地产交易所

(2)营业税五年内出售 销售价的 5.5 %房地产交易所

五年后(含五年)出售普通住宅不收

非普通住宅:销售差额的 5.5 %

(3)个人所得税五年内出售:销售价的1%或(销售价-合理费用)×20%房地产交易所

(4)土地增值税五年内出售的非普通住宅:销售价的1%房地产交易所

(5)其他视政府部门规定

(6)相关费用

其他:视各房管局规定

固定资产、无形资产出租、出售的会计分录

(1)出租固定资产(经营租赁)

借:银行存款

贷:其他业务收入

借:其他业务成本

贷:累计折旧

借:固定资产--融资租入固定资产(融资租赁)

未确认融资费用

贷:长期应付款--应付融资租赁款

(2)出售固定资产

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

借:固定资产清理(不动产)

贷:应交税费-应交营业税

借:银行存款

营业外支出(或贷方营业外收入)

贷:固定资产清理

(3)出租无形资产

借:银行存款

贷:其他业务收入

借:其他业务成本

贷:累计摊销

(4)出售无形资产

借:银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

营业外支出(或贷方营业外收入)

贷:无形资产

应交税费-应交营业税

企业房地产转让给个人具体需要交什么税?

1、增值税及附加:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的规定,其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第十二条的规定,纳税人转让不动产,按照本办法规定应向不动产所在地主管地税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理.

因此,纳税人应以实际缴纳的增值税的税款为计税依据,申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加.

2、印花税:根据《印花税暂行条例》(国务院令第11号)附加《印花税税目税率表》的规定,产权转移书据包括包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同.

因此,签订的房产销售合同,应当按照"产权转移书据"税目缴纳0.05%的印花税,其计税依据应当与其他税种保持一致.

3、土地增值税:

1)根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)的规定,转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权所支付的金额.适用百分之三十至百分之六十的四级超率累进税率.

因此,交易可以取得评估价格的,按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税.

怎么样?大家通过今天的学习,应该知道企业房产转让税费计算方法了吧,关于企业转让,其中还有许多财务方面的知识,需要大家经常学习巩固,在这方面本平台给大家准备了丰富的学习资料,供大家学习,大家有时间一定多来哦.

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