忘了计提附加税怎么办

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忘了计提附加税怎么办

这个月可以做补提税金凭证.会计分录:

1、补提税金

借:税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

2、结转补提税金

借:本年利润

贷:税金及附加

上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理

"主营业务税金及附加"与收入成较高的比例关系,对当年损益影响较大,去年未结转的主营业务税金及附加属于重大会计差错,需要通过"以前年度损益调整"科目进行结转:

借:以前年度损益调整

贷:主营业务税金及附加

(1)如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误,也需调整.即:因上年未转税金及附加,导致上年利润虚增,肯定多提多交了所得税,本次补转上年税金及附加后,将使上年利润减少,,因此应将上年多提多交的所得税冲回:

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

(2)将上述两个调整分录后的"以前年度损益调整"科目的余额转入未分配利润:

借:利润分配--未分配利润(实际上是冲减)

贷:以前年度损益调整

(3)调整因漏转税金及附加而影响的利润分配数.即:上年未转税金及附加,导致上年利润虚增.上年的利润分配也会随之多分,本次应将多分配的部分予以调回(调整差额):

借:盈余公积(上年已分配数-调整后的应分配数)

贷:本年利润--利润分配

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