营改增后企业所得税如何计算实例

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营改增后企业所得税如何计算实例

答:由于增值税是价外税,所以您缴纳的税金是不可以在汇算清缴所得税时做税前扣除的.所以营改增企业所得税的变化,就是由原来的营业税可以在税前扣除,变成缴纳增值税后,税金不可在税前扣除.

至于企业所得税计算方法,可以有以下两种:

1、直接计算法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法:

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

营改增后企业所得税计算方法及实际运用

【案例分析】

一般计税情况下,收到预售房款1000万元,如何处理?

企业所得税按预计利润计算,预计利润=预收款×预计利润率

按以上的分析,预收款=973万元,并且,找不到税会对此的差异.

所以,所得税预收款=预收款-预收款÷(1+11)×3%

即:1000万÷(1+11%)=900.9万元

企业所得税是什么意思?

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正.

征税对象

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入.

以上详细介绍了营改增后企业所得税如何计算交纳,也介绍了企业所得税是什么意思.作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,营改增后企业所得税计算交纳方式如本文所示,如果你已经阅读了本文内容,还想知道的更多关注一下本平台相关内容吧.

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