个税计算时候罚款是在税前扣除吗

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个税计算时候罚款是在税前扣除吗

看什么罚款了.

如果是公司的罚款,而且是在工资发放前直接扣除的,可以在个人所得税税前扣除.

其他情况不能在税前扣除.

员工罚款的税前扣除及账务处理

既然员工已经被罚款了,也就是产生相应的损失了,那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况:

第一种情况,有些企业对员工的罚款,是直接在当月工资中扣除掉的,这就导致了这部分罚款,员工并没有获得,因此不需要缴纳所得税,这适用于工资大于罚款的情况.

第二种情况,员工可以正常获得所有的工资,至于企业的罚款,需要另行上交时,这就需要缴纳所得税了,这适用于罚款大于工资的情况.

罚款的账务处理

对于内部罚款账务处理,同样需要分为两种情况进行不同的处理:

1.罚款直接收取现金时:

借:库存现金(银行存款)

贷:营业外收入--员工罚款

2.罚款需要从工资中扣除时:

借:应付职工薪酬

贷:营业外收入--员工罚款

税收滞纳金、罚款不得税前扣除

企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.

1、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在计算应纳税所得税额时扣除.

2、税收滞纳金是指由于纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,而由税务机关向纳税人(扣缴义务人)征收的一种带有补偿性和惩罚性的款项;税收罚款是对违反税收法律、法规的纳税人(扣缴义务人)进行的行政处罚,是税务机关强制违法者承担一定金钱给付义务的处罚方式.

3、但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定,对罚款不能一律对待.

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